ВОЗМОЖНО ЛИ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, ЕСЛИ ПРИОБРЕЛ ОНЛАЙН-КУРС У ИП?
Получить налоговый вычет за обучение возможно, если у ИП есть лицензия или он преподает непосредственно сам:
➡️Если индивидуальный предприниматель привлекает преподавателей, налоговый вычет за обучение можно получить с учетом того, что у ИП есть лицензия на осуществление образовательной деятельности. Проверить наличие лицензии можно на официальном сайте Федеральной службы по надзору в сфере образования в разделе «Лицензирование образовательной деятельности»;
➡️Если индивидуальный предприниматель преподает лично, в таком случае лицензия не требуется, достаточно запросить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предприниматель (ЕГРИП) на официальном сайте Федеральной налоговой службы и убедиться, что в ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) указаны коды видов деятельности, связанные с образование. Например, 85.4, 85.41, 85.41.1, 85.41.2, 85.42.9.
➡️При наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности;
➡️При наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
➡️При условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.
Право на получение распространяет на:
➡️Налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
➡️Налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
➡️Налогоплательщика - супруга (супругу) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Перечень необходимых документов:
1️⃣Договор, заключенный с ИП на оказание образовательных услуг;
2️⃣Документы, подтверждающие оплату обучения (чек, выписка о погашении рассрочки на обучение);
3️⃣Справка об очной форме обучении, если онлайн-курс был для детей, брата или сестры.
Налоговый можно получить по декларации 3-НДФЛ в личном кабинете Налогоплательщика также и по расходам прошлых лет. В 2025 году можно подать декларацию за 2022, 2023 и 2024 годы.
Налогоплательщики могут получать налоговый вычет на образование в суммах:
➡️Уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного НК РФ;
➡️Уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) в соответствии со статьей 219 Налогового Кодекса РФ.
Максимальные суммы вычета за обучение:
➡️120 тыс. ₽ в год — за себя, братьев и сестёр, а также супруга или супругу начиная с расходов с 1 января 2024 г. В 2025 году сумма увеличится до 150 тыс. ₽ начиная с расходов с 1 января 2024 г. Вернуть можно будет до 19 500 ₽ в год; ➡️50 тыс. ₽ в год на каждого ребёнка — при оплате обучения за детей. Вернуть можно до 6 500 ₽ в год. В 2025 году сумма увеличится до 110 тыс. ₽ с расходов с 1 января 2024 г. Вернуть можно будет до 14 300 ₽ в год.
❗️Стоит отметить, что в этот же лимит входят расходы на лечение или покупке медикаментов, на фитнес и иные.
Социальный налоговый вычет можно оформить только в том случае, если в том же году был удержан НДФЛ (налог на доход физических лиц). Если НДФЛ не уплачивался, то и права на получение вычета нет.
💼Материал подготовил юрист практики разрешения коммерческих споров и правового сопровождения компаний АО АБ «Земчихин и партнёры» Маняхина Надежда Сергеевна.